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風險管理及內部監控.

發行人須設立全面而有效的風險管理及內部監控框架，適用範圍須涵蓋發行人及其附屬公司的全部業務。董事會有責任持續確保框架有效，並須至少每年一次檢討發行人的內部監控系統的成效。

風險管理內部監控

董事會的角色

董事會負責監察發行人的風險管理及內部監控系統。

發行人經營業務難免涉及風險，因此發行人必須設立適當的框架及系統管理相關風險，從而避免出現監管方面問題，並支持發行人實踐企業價值及戰略目標。董事會有責任確保業務經營文化及監控環境能鼓勵適當評估及處理風險。

風險辨識

每名發行人的業務規模、複雜程度及地理位置等各不相同，因此面對的風險亦各異。發行人可採取以下適當步驟，識別所有相關風險：

分析發行人業務中可能產生的潛在內部及外部風險來源（例如網絡風險、監管風險、環境、社會及管治風險以及勞工風險）。
透過發行人管理層內部討論，評估潛在風險並確定處理次序。
制定風險記錄表，載列關鍵的策略風險（即或會阻礙發行人實現其戰略目標的風險）。風險記錄表內應記有發行人所面對的一切風險，並應定期（至少一年一次）檢視及更新。

風險冷熱圖

將有關風險製成「冷熱圖」形式的矩陣，有助董事會進行風險評估。「冷熱圖」中應列出發行人面對的10至20大風險，董事會可按此考慮及檢討能降低該等風險的內部監控系統。

指引材料

聯交所就風險管理及內部監控制定了實用的培訓，並刊發了全面的相關指引材料。外部資源亦就這些主題提供進一步指引。

出版與培訓
外部資源

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