董事會負責訂立宏觀基調，塑造理想的企業文化。董事會的角色包括：

• 訂立符合企業文化的目的：有效的董事會應明確釐定發行人的目的、價值觀及目標，並確保其與企業文化一致。
• 推廣反映理想企業文化的業務模式：確保發行人的業務模式、營運及常規能體現企業文化。
• 傳達理想企業文化：董事會塑造理想的企業文化，確保理想企業文化的概念能妥為傳達，令公司上下都知悉明白。為進行有效溝通，董事會應與管理層合作，例如透過實施操守準則、定期進行培訓及員工大會等。
• 鼓勵合規及問責：董事會必須建立嚴格合規的文化，以身作則、持正問責，高級人員亦須對自己的行動負責。董事會亦可透過有效的薪酬及表現管理機制支持及推動僱員應有的盡責合規行為，鼓勵僱員在工作行事中體現理想中的企業文化。薪酬及獎勵（長期及短期）應按理想企業文化來評核。
• 人才管理及發展：人才管理（包括招聘決定、獎勵／薪酬及繼任規劃）及人才發展應符合發行人的理想企業文化。僱員必須了解發行人的文化，其個人職業發展規劃中也應有適當反映。董事會應與管理層及内部部門（例如人力資源部）合作，制定適當政策／操守準則，向僱員提供有關理想操守的指引。
• 定期評估企業文化：董事會應確保其新任董事了解發行人的企業文化及其與發行人的目的、價值觀及策略的一致性。董事會應持續監督及評估理想企業文化的實踐情況，以及是否反映在發行人的營運中。持續評估（並適時調整）企業文化，能確保發行人的文化與時並進，應對不斷變化的商業環境。為增強問責，評估流程應保持透明。

  若在實踐過程中發現任何與理想企業文化不符的情況，董事會應果斷提出並尋求解決辦法。在進行評估時，董事會可：

  • 檢視公司的決策及行動，評估其是否符合理想企業文化及發行人的目標。
  • 與員工及持份者溝通互動，了解他們對發行人文化的看法。
  • 審視所收到的投訴、舉報人所披露的事宜、員工流失率及操守準則／監管違規行為，可有助找出潛在問題。

• 發行人的高級管理層應向中層管理層及其他員工傳達董事會的訊息及理想企業文化。管理層應透過適時的妥善溝通，向其下屬傳達明確的方向。管理層負責實施董事會的企業文化方向，例如透過人才管理及定期向各級員工提供培訓，幫助他們更深入理解公司的理想企業文化及其如何協助發行人實現相關目的、價值觀及策略，並確保發行人的營運符合公司的理想文化。

• 公司的持份者評估公司時，會考慮其企業文化。為提高透明度及增強持份者的信心，發行人應披露有關其企業文化的實質資料，不要採用範本式字句（例如只籠統描述其整體企業管治方針）而不加闡釋，令人無法將發行人的企業文化跟其長遠目標連繫起來。
• 發行人披露的企業文化資料應涵蓋以下內容：
  • 描述理想企業文化：將其理想企業文化與其目的、價值觀和長期營運、監管和匯報目標連繫起來，顯示彼此之間的相互關係。
  • 傳達理想企業文化：為確保公司上下均了解公司的理想企業文化而採取的措施（例如提供定期培訓、編制操守準則等），並透過有效渠道向持份者傳達。
  • 實踐理想企業文化：投入合適而充足的資源以助實踐理想企業文化（例如訓練有素的人力資源、有效的金錢（例如薪酬）及非金錢獎勵）。
  • 評估理想企業文化實踐情況：用以評估及監察文化實踐情況及其對公司業績的影響的措施（例如參考關鍵表現指標（如收入增長、利潤率、股本收益、市場佔有率）及非財務指標（如員工流失率、投訴、員工調查結果、操守準則及監管違規）），並披露公司如何偵察及處理有違或偏離理想企業文化的行為（例如員工不當行為）。
  • 問責：董事會及管理層應如何對其行動負責。