沒有一種企業文化是適用於所有公司的。企業文化必須適合個别發行人的營運環境，並與發行人的目的、價值、策略及業務模式一致。 考量因素包括以下各項。
董事應定立企業文化，並讓企業文化與公司的目的、價值和策略一致。董事有責任確保發行人策略、業務模式及營運做法以至應對風險的方法（包括ESG風險）均反映其理想中的文化。
董事會須確保發行人的文化中有問責元素，並要不時檢討。在最頂層，董事、行政總裁及高級行政人員要向董事會問責。此外，董事會及管理層須確保所有層級的僱員均對其行動負責。
董事會應促進建立開放溝通及有效質詢的環境，鼓勵員工發表不同的意見，包括公司上下所有層級（董事會内部、董事會與管理層、管理層之間、董事會與所有層級僱員、僱員之間、與發行人所有持份者等等）均保持透明、開放的對話及積極互動。
表現管理及人才發展可鼓勵及幫助發行人保持健康的企業文化。發行人必須確保其獎勵措施能配合發行人所有層級的文化，並實施適當的人才發展措施，為所有僱員提供培訓課程，讓其發展所需的技能以至用於支持發行人理想中應有文化的素質。
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